由于各國(guó)税制和税收管理(lǐ)方式千差万别，如何了解适应并有(yǒu)效运用(yòng)，成為(wèi)很(hěn)多(duō)“走出去”企业普遍面临的难题。今年，税務(wù)部门以服務(wù)跨境投资全生命周期為(wèi)中心，推出“税路通”服務(wù)品牌，為(wèi)“走出去”企业进行更精细化、专业化、个性化的服務(wù)。“税路”通了，企业“走出去”的心也更定了。

  有(yǒu)了更多(duō)“护身符”

  税收协定，常被形容為(wèi)“走出去”企业的“护身符”。作為(wèi)國(guó)际税收管理(lǐ)的重要法律依据，税收协定有(yǒu)助于消除跨境经营纳税人面临的双重征税问题，提高税收确定性、推动涉税争议解决，并在促进跨境贸易、技术、资金和人员往来等方面发挥重要作用(yòng)。

  今年10月17日，我國(guó)分(fēn)别与塞内加尔、喀麦隆两國(guó)政府在北京签署税收协定，进一步深化“一带一路”國(guó)家税收合作。至此，我國(guó)税收协定网络覆盖范围增至114个國(guó)家和地區(qū)，基本涵盖中國(guó)对外投资主要目的地以及来华投资主要國(guó)家和地區(qū)。

  除了税收协定，系统介绍各國(guó)基本营商(shāng)环境、现行税收制度的《國(guó)别（地區(qū)）投资税收指南》也為(wèi)“走出去”企业指路领航。“在企业‘走出去’过程中，各國(guó)复杂的税制體(tǐ)系和快速变化的政策规则，给企业发展带来不确定的境外税收风险。”國(guó)家税務(wù)总局國(guó)际税務(wù)司司長(cháng)蒙玉英介绍，為(wèi)帮助企业及时全面了解共建“一带一路”國(guó)家最新(xīn)税收政策，提前应对、防范风险，國(guó)家税務(wù)总局从2015年起开始编制发布《國(guó)别（地區(qū)）投资税收指南》，帮助“走出去”纳税人了解东道國(guó)的基本营商(shāng)环境、现行税收制度等，让“走出去”企业走得更遠(yuǎn)。

  经过10年努力，中國(guó)税務(wù)部门对外发布的《國(guó)别（地區(qū)）投资税收指南》数量从3份已增加至105份，基本覆盖共建“一带一路”主要國(guó)家（地區(qū)）及我國(guó)境外其他(tā)主要投资目的地，成為(wèi)中國(guó)对外投资税费服務(wù)的一张特色名片。由于税收政策在不断变化更新(xīn)，在指南数量持续增加的同时，税務(wù)部门还定期更新(xīn)维护已发布指南。2022年开始，更新(xīn)频率由原来的每两年更新(xīn)一次提升為(wèi)每年更新(xīn)，让企业能(néng)够更加及时掌握投资目的地的最新(xīn)税收政策。“我们进一步优化完善税收指南模板，从國(guó)家（地區(qū)）的基本概况、投资环境、税制状况、税收征管、税收争议和投资风险六个维度进行解读，使税收指南更具专业性、实操性和可(kě)读性。”蒙玉英表示。

  随着税收指南的不断丰富，越来越多(duō)的“走出去”企业以税收指南為(wèi)蓝本编制了國(guó)别手册，形成了企业自己的政策工具包，进一步提高对外贸易投资的便利性。税收指南已逐渐成為(wèi)“走出去”企业的工具书和专家學(xué)者的参考书。“税務(wù)部门為(wèi)我们定制了税收政策指南，内容贴合实际，消除了我们‘走出去’的后顾之忧。”狮丹努集团股份有(yǒu)限公司财務(wù)负责人表示。

  “服務(wù)包”不断升级

  近日，27家赴非洲投资或开展经营的中资企业代表在北京参加了一场“含金量”很(hěn)高的宣讲会。会上，國(guó)家税務(wù)总局國(guó)际税務(wù)司有(yǒu)关负责同志(zhì)详解了税收协定的作用(yòng)、主要条款内容及具體(tǐ)适用(yòng)要求，介绍了近10年我國(guó)与非洲國(guó)家谈签税收协定的情况。同时，通过实际案例总结了“走出去”企业常见的共性涉税风险，对企业合规用(yòng)好税收协定解决跨境涉税争议提出实用(yòng)建议。

  这次宣讲活动由國(guó)家税務(wù)总局國(guó)际税務(wù)司、税收宣传中心主办。國(guó)家税務(wù)总局國(guó)际税務(wù)司副司長(cháng)周怀世表示，今年10月國(guó)家税務(wù)总局发布“税路通”服務(wù)品牌以来，税務(wù)部门坚持以纳税人需求為(wèi)导向，不断创新(xīn)举措，為(wèi)跨境纳税人提供更加优质、高效、便捷的國(guó)际税收服務(wù)。开展这次宣讲会就是按照“税路通”品牌定位，通过跨境投资“政策通”助力企业“走出去”的具體(tǐ)行动。

  据了解，“税路通”服務(wù)品牌的主要内容可(kě)概括為(wèi)“一二三四”。一是指一个服務(wù)矩阵，即“税路通”服務(wù)品牌及旗下各地税務(wù)机关特色國(guó)际税收服務(wù)平台组成的服務(wù)矩阵。二是指两级服務(wù)团队，即由各地税務(wù)机关组成的基层服務(wù)团队和國(guó)家税務(wù)总局组成的专家团队。三是指3个服務(wù)机制，包括跨境纳税人沟通机制、税收政策服務(wù)机制和涉税诉求解决机制。四是指服務(wù)跨境投资者的4个知识产品，分(fēn)别是國(guó)别（地區(qū)）投资税收指南、“走出去”税收指引、海外税收案例库和跨境纳税人缴费人常见问题解答(dá)。

  记者从多(duō)地税務(wù)部门了解到，在國(guó)家税務(wù)总局统一部署下，“税路通”服務(wù)正不断做实做优，為(wèi)企业“走出去”保驾护航。比如，北京税務(wù)部门推出“税路通”北京服務(wù)包，首批服務(wù)包含國(guó)别报告情况分(fēn)析、《北京市“走出去”纳税人税收指南》、“走出去”企业境外投资税收风险评估自测表、《中國(guó)预约定价安排年度报告》、税收协定推介材料以及《优化首都税收营商(shāng)环境改革备忘录》6项内容。“服務(wù)包可(kě)以理(lǐ)解成一个最新(xīn)服務(wù)产品的合集，里面既有(yǒu)共性的政策知识，也有(yǒu)个性化的服務(wù)举措，涵盖了企业‘走出去’税收服務(wù)的方方面面。”北京市税務(wù)局总经济师刘浩介绍。

  福建税務(wù)部门立足当地产业优势和區(qū)域定位，推出了包括建立重点跨境服務(wù)对象清册在内的20项措施，分(fēn)级分(fēn)类开展全生命周期服務(wù)和个性化定制服務(wù)。重庆税務(wù)部门实施开放平台税费治理(lǐ)整合、税收营商(shāng)环境对标赶超、税费护航专项服務(wù)、跨境交易税费优惠直达、國(guó)际协调赋能(néng)增效等多(duō)项行动，助推重庆全面对外开放。

  上海税務(wù)部门充分(fēn)发挥12366上海（國(guó)际）纳税服務(wù)中心作用(yòng)，提供智能(néng)咨询、人工服務(wù)、可(kě)视答(dá)疑等線(xiàn)上服務(wù)。截至今年三季度末，累计提供人工咨询服務(wù)28.4万次，满意率接近100%。宁波税務(wù)部门组建专班团队，以全环节、个性化精准服務(wù)量身定制《“走出去”税情指南》，為(wèi)出海企业详细讲解当地投资政策，助力其开拓海外市场。

  不断完善的服務(wù)得到了更多(duō)企业的认可(kě)。“在跨境经营中，由于各國(guó)税收制度千差万别，管理(lǐ)难度较大。”中國(guó)华電(diàn)集团有(yǒu)限公司财務(wù)部门有(yǒu)关负责人表示，“税路通”服務(wù)包就像一场及时雨，為(wèi)“走出去”企业的跨境经营提供重要支持，真正实现“信息通”“政策通”“服務(wù)通”。中國(guó)化學(xué)工程第十一建设有(yǒu)限公司有(yǒu)关负责人表示，开拓海外市场面临诸多(duō)不确定性，税務(wù)部门服務(wù)团队全程跟进，提前梳理(lǐ)境外投资涉税指引，一对一提供个性化咨询辅导和重大复杂涉税事项解决方案，让企业对做好海外项目更有(yǒu)信心。

  “工作链”创新(xīn)不断

  為(wèi)了让服務(wù)更加精准高效，各地税務(wù)部门以打造“税路通”服務(wù)品牌為(wèi)契机，进一步创新(xīn)工作机制，加强协同联动，推动跨境税收服務(wù)更加契合企业实际需求和当地产业发展。

  比如，江苏近期发布跨境税费服務(wù)品牌“税路通·苏服达”，从“一企一员”“一户一档案”“一企一策略”“一圈一社區(qū)”“一网一平台”等方面入手，重点為(wèi)跨境投资企业提供國(guó)别投资、税收指引、案例借鉴、疑难解决等方面的指导帮扶，通过跨部门、跨业務(wù)、跨體(tǐ)系的税收业務(wù)支撑，為(wèi)全省跨境投资企业营造更优税收营商(shāng)环境。

  河南税務(wù)部门打造“税路通·豫通八方”服務(wù)品牌，推动搭建部门协同服務(wù)平台，定期交换“走出去”企业信息数据，实现发展共商(shāng)、资源共享、培训共办、专家共用(yòng)。同时，通过電(diàn)子税務(wù)局对全省重点“走出去”企业涉及的國(guó)际税收重点热点问题，进行精准推送，及时响应企业诉求。

  内蒙古税務(wù)部门在建设“税路通·北疆行”服務(wù)品牌过程中，成立俄罗斯、蒙古國(guó)、捷克和斯洛伐克税收信息研究室，对上述國(guó)家税收政策、征管特点、纳税服務(wù)、税收优惠等开展专题研究，定期搜集、整理(lǐ)、编译及印刷《俄蒙捷斯國(guó)别税讯》，持续更新(xīn)中國(guó)居民(mín)赴上述國(guó)家投资税收指南，帮助企业降低纳税遵从成本和双重征税风险。

  出口退税也开启“加速”模式。四川税務(wù)部门依托出口退税服務(wù)监管新(xīn)机制，全面提升退税便利度，助力出口企业“扬帆出海”。“我们申报出口退税全程線(xiàn)上办理(lǐ)，退税款很(hěn)快到账，资金周转效率非常高。”四川宜宾凯翼汽車(chē)有(yǒu)限公司财務(wù)人员表示。

  湖(hú)南税務(wù)部门进一步简化流程、精简资料，全流程推进電(diàn)子提醒、電(diàn)子申报、電(diàn)子退库、電(diàn)子开票、電(diàn)子备案，推行出口退税发票及出口报关单信息“免填报”，实现出口企业待申报的海关报关数据和发票信息数据自动同步、智能(néng)配单。

  税保衔接也為(wèi)很(hěn)多(duō)外贸企业打造“避风港”。广东税務(wù)部门加大“出口退税+信用(yòng)保险”对出口企业的服務(wù)支持力度，采取“線(xiàn)上+線(xiàn)下”的方式，及时向出口企业推送有(yǒu)关政策指引，辅导出口企业在線(xiàn)申领出口信用(yòng)保险政策性保单。今年8月份，珠海市金品创业共享平台科(kē)技有(yǒu)限公司收到了一筆(bǐ)来自中國(guó)信保的420余万美元赔款。按照外贸企业取得的出口信保款视為(wèi)收汇可(kě)办理(lǐ)退税的规定，珠海市税務(wù)部门立即启动相关程序，迅速為(wèi)金品公司办理(lǐ)免抵退税款近380万元。“退税款及时到账补充了企业流动资金，為(wèi)企业生产经营增添了动力。”该公司有(yǒu)关负责人表示。

  专家认為(wèi)，跨境投资税收服務(wù)的不断优化，既為(wèi)企业提供了实打实的帮助和便利，也进一步推动了税收治理(lǐ)能(néng)力的提升，為(wèi)服務(wù)高水平对外开放、推动经济回升向好贡献更大力量。（记者 董碧娟）